Блог

Федоренко

Які витрати мають право враховувати фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування?

16.01.2023 11:26

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що до переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів у фізичної особи – підприємця на загальній системі оподаткування, належать:
- витрати, до складу яких включається вартість сировини, матеріалів, товарів, що утворюють основу для виготовлення (продажу) продукції або товарів (надання робіт, послуг), купівельних напівфабрикатів та комплектуючих виробів, палива й енергії, будівельних матеріалів, запасних частин, тари й тарних матеріалів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об’єкта витрат (п.п.177.4.1 п. 177.4 ст. 177 Податкового кодексу України (далі – ПКУ);
- витрати на оплату праці фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з таким платником податку (далі – працівники), які включають витрати на оплату основної і додаткової заробітної плати та інших видів заохочень і виплат виходячи з тарифних ставок, у вигляді премій, заохочень, відшкодувань вартості товарів (робіт, послуг), витрати на оплату за виконання робіт, послуг згідно з договорами цивільно-правового характеру, будь-яка інша оплата у грошовій або натуральній формі, встановлена за домовленістю сторін (крім сум матеріальної допомоги, які звільняються від оподаткування згідно з нормами розділу ІV ПКУ);
- обов’язкові виплати, а також компенсація вартості послуг, які надаються працівникам у випадках, передбачених законодавством, внески платника податку на обов’язкове страхування життя або здоров’я працівників у випадках, передбачених законодавством (п.п. 177.4.2 п. 177.4 ст. 177 ПКУ);
- суми податків, зборів, пов’язаних з проведенням господарської діяльності такої фізичної особи – підприємця (крім податку на додану вартість для фізичної особи - підприємця, зареєстрованого як платник податку на додану вартість, та акцизного податку, податку на доходи фізичних осіб з доходу від господарської діяльності, податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, з об’єктів житлової нерухомості); суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у розмірах і порядку, встановлених законом; платежі, сплачені за одержання ліцензій на провадження певних видів господарської діяльності фізичною особою - підприємцем, роялті на користь правовласників, як винагорода за використання об’єктів авторського права і (або) суміжних прав чи як відрахування на користь правовласників на підставі договорів, укладених таким платником податку з організаціями колективного управління відповідно до Закону України «Про ефективне управління майновими правами правовласників у сфері авторського права і (або) суміжних прав», одержання дозволу, іншого документа дозвільного характеру, пов’язаних з господарською діяльністю фізичної особи – підприємця (п.п. 177.4.3 п. 177.4 ст. 177 ПКУ);
- інші витрати, до складу яких включаються витрати, що пов’язані з веденням господарської діяльності, які не зазначені в підпунктах 177.4.1 – 177.4.3 п.177.4 ст.177 ПКУ, до яких відносяться витрати на відрядження найманих працівників, на послуги зв’язку, реклами, плати за розрахунково-касове обслуговування, на оплату оренди, ремонт та експлуатацію майна, що використовується в господарській діяльності, на транспортування готової продукції (товарів), транспортно-експедиційні та інші послуги, пов’язані з транспортуванням продукції (товарів), вартість придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг (п.п. 177.4.4 п. 174.4 ст. 174 ПКУ);
- підприємці мають право (за власним бажанням) включати до складу витрат, пов’язаних з провадженням їх господарської діяльності, амортизаційні відрахування з відповідним веденням окремого обліку таких витрат. При цьому амортизації підлягають: витрати на придбання основних засобів та нематеріальних активів і витрати на самостійне виготовлення основних засобів, реконструкцію, модернізацію та інші види поліпшення основних засобів (крім поточного ремонту) (п.п. 177.4.6 п. 177.4 ст. 177 ПКУ).
Не включаються до складу витрат підприємця (п.п.177.4.6 п.177.4 ст.177 ПКУ):
- витрати, не пов’язані з провадженням господарської діяльності такою фізичною особою – підприємцем;
- витрати на придбання, самостійне виготовлення основних засобів та витрати на придбання нематеріальних активів, які підлягають амортизації;
- витрати на придбання та утримання основних засобів, визначених абзацами восьмим – десятим підпункту 177.4.6 п.177.4 ст.177 ПКУ;
- документально не підтверджені витрати.

Комментарии: 0 | Оставить комментарий

До відома платників податку на прибуток, єдиного податку третьої групи (юридичної особи) та платників єдиного податку четвертої

16.01.2023 11:25

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.
Відповідно до наказу Міністерства фінансів України від 24.11.2022 № 394 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року № 578» (з урахуванням змін/доповнень, внесених наказом Міністерства фінансів України від 15.12.2022 № 438 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 24 листопада 2022 року № 394») запроваджено нові форми декларацій платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи) та платника єдиного податку четвертої групи, а також відповідно до наказу Міністерства фінансів України від 10.02.2022 № 58 «Про затвердження Змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств та визнання такими, що втратили чинність, деяких наказів» запроваджено нову форму декларації з податку на прибуток підприємств.
Декларації оновлено з урахуванням змін, внесених до Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) Законом України від 30 листопада 2021 року № 1914-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень», яким, зокрема, главу 1 розділу ХІV ПКУ доповнено статтею 297 прим.1 щодо визначення загального мінімального податкового зобов’язання платників єдиного податку. Зазначений наказ набирає чинності після офіційного опублікування.
Відповідно до п.п.14.1.114 прим.2 п.14.1 ст.14 ПКУ мінімальне податкове зобов’язання – мінімальна величина податкового зобов’язання із сплати податків, зборів, платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, пов’язаних з виробництвом та реалізацією власної сільськогосподарської продукції та/або з власністю та/або користуванням (орендою, суборендою, емфітевзисом, постійним користуванням) земельними ділянками, віднесеними до сільськогосподарських угідь, розрахована відповідно до ПКУ. Сума мінімальних податкових зобов’язань, визначених щодо кожної із земельних ділянок, право користування якими належить одній юридичній або фізичній особі, у тому числі фізичній особі – підприємцю, є загальним мінімальним податковим зобов’язанням.
Особливості визначення загального мінімального податкового зобов’язання платників податку на прибуток – власників, орендарів, користувачів на інших умовах (в тому числі на умовах емфітевзису) земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь, встановлено п. 141.9 ст. 141 ПКУ.
Підпунктом 141.9.1 п. 141.9 ст. 141 ПКУ визначено, що платник податку зобов’язаний у складі податкової декларації за податковий (звітний) рік подавати додаток з розрахунком загального мінімального податкового зобов’язання.
Слід зазначити, що першим роком, за який визначається мінімальне податкове зобов’язання, є 2022 рік (п. 64 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ).
При цьому п. 65 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ встановлено, зокрема, що штрафні санкції, передбачені ст. 123 ПКУ, при визначенні податкових зобов’язань платників податків з урахуванням мінімального податкового зобов’язання за 2022 рік не застосовуються.

Комментарии: 0 | Оставить комментарий

За результатами проведених заходів податковою службою Дніпропетровської області досягнуто скорочення податкового боргу

16.01.2023 11:25

Станом на 01.01.2023, в результаті проведеної фахівцями Головного управління ДПС у Дніпропетровській області роботи, досягнуто скорочення податкового боргу, що обліковувався станом на 01.01.2022.
За результатами вжитих заходів щодо погашення податкового боргу протягом 2022 року забезпечено:
- надходження коштів до державного бюджету в рахунок погашення податкового боргу у сумі 385 млн грн;
- надходження від реалізації майна боржників, яке перебуває у податковій заставі, у сумі 3 525,8 тис. грн;
- надходження коштів до державного бюджету за кодом бюджетної класифікації 31010100 «надходження до державного бюджету від реалізації скарбів, які є пам’ятками історії та культури, майна, одержаного державою в порядку спадкування чи дарування» у сумі 8 86,1 тис. грн;
- надходження в рахунок погашення боргу з єдиного внеску склали 229,2 млн гривень.

Комментарии: 0 | Оставить комментарий

У 2022 році на Дніпропетровщині зросла кількість зареєстрованих РРО/ПРРО

16.01.2023 11:24

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє, що завдяки проведеній роз’яснювальній роботі у 2022 році забезпечено зростання реєстрації платниками податків реєстраторів розрахункових операцій/ програмних реєстраторів розрахункових операцій (РРО/ПРРО).
Так, станом на 01.01.2023 року зареєстровано 50 370 РРО/ПРРО, що на 35,3 відсотки більше, ніж на початок 2022 року (37 240 РРО/ПРРО).
Зокрема, з загальної кількості зареєстрованих реєстраторів розрахункових операцій станом на 01.01.2023 року зареєстровано 32 249 ПРРО, що на 69,7 відсотків більше, ніж на початок 2022 року (було зареєстровано 19 005 ПРРО).

Комментарии: 0 | Оставить комментарий

На Дніпропетровщині на податковому обліку перебуває 265 340 суб’єктів господарювання

16.01.2023 11:23

У 2022 році Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області зареєстровано та взято на облік 18 707 суб’єктів господарювання, з них 2 546 юридичних осіб та 16 161 фізичних осіб.
Незважаючи на дію воєнного стану, кількість суб’єктів господарювання які реєструються, переважає над кількістю, що припиняється.
Так станом на 01.01.2023 всього по Дніпропетровській області зареєстровано 265 340 суб’єктів господарювання, з яких юридичних осіб 115 939 (станом на 01.01.2022 – 113 818 осіб), фізичних осіб 149 401 (станом на 01.01.2022 – 147 404).

Комментарии: 0 | Оставить комментарий

Відбулося засідання комітету за галузевою ознакою «Підприємництво (малий та середній бізнес)» Громради при ГУ ДПС у Дніпропетрвс

16.01.2023 11:23

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області (далі – ГУ ДПС) повідомляє, що нещодавно проведено засідання комітету за галузевою ознакою «Підприємництво (малий та середній бізнес)» Громадської ради при Головному управлінні ДПС у Дніпропетровській області (далі – Комітет), в якому прийняли участь заступник начальника ГУ ДПС Леонов Валерій та начальник управління інформаційної взаємодії ГУ ДПС Осипова Манушак.
Леонов Валерій привітав присутніх та побажав плідної роботи.
У ході засідання присутнім повідомили про зміни, визначені нормами Закону України від 03 листопада 2022 року № 2720-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування діяльності з торгівлі валютними цінностями у готівковій формі», в оподаткуванні податком на доходи фізичних осіб
Також учасники заходу проінформовані про особливості організації перевірок та їх поновлення відповідно до норм Закону України від 03 листопада 2022 року № 2719-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів України щодо приватизації державного і комунального майна, яке перебуває у податковій заставі, та забезпечення адміністрування погашення податкового боргу».

Комментарии: 0 | Оставить комментарий

До уваги платників податків – фізичних осіб – підприємців, які здійснюють діяльність на загальній системі оподаткування

16.01.2023 11:22

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує, що ДПС України на вебпорталі за посиланням https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/647135.html звернула увагу, що у зв’язку із набранням чинності Закону України від 15 серпня 2022 року № 2520-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо сприяння розвитку волонтерської діяльності та діяльності неприбуткових установ та організацій в умовах збройної агресії Російської Федерації проти України» для фізичних осіб – підприємців (крім осіб, які перебувають на спрощеній системі оподаткування) встановлюється граничний термін подання податкової декларації про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація) за звітний податковий період рік до 1 травня року, що настає за звітним.
Відповідно до п. 49.20 ст. 49 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем.
Тобто, фізичні особи – підприємці (крім осіб, які перебувають на спрощеній системі оподаткування) за результатами 2022 року з урахуванням вимог Закону України від 15 березня 2022 року № 2136-ІХ «Про організацію трудових відносин в умовах воєнного стану» подають податкову декларацію до 1 травня 2023 року (включно).
Крім того, з 01.01.2023 введено в дію нову форму податкової декларації, яка затверджена наказом Міністерства фінансів України від 17.05.2022 № 143 «Про внесення змін до форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.06.2022 за № 593/37929.

Комментарии: 0 | Оставить комментарий

Фізична особа вирощує на земельній ділянці сільськогосподарську продукцію: що з оподаткуванням податком на доходи фізичних осіб

13.01.2023 10:35

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що згідно з п.п. 165.1.24 пункту 165.1 статті 165 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи, зокрема доходи, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції, що вирощена, відгодована, виловлена, зібрана, виготовлена, вироблена, оброблена та/або перероблена безпосередньо фізичною особою на земельних ділянках, для ведення:
- садівництва та/або для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибні ділянки) та/або для індивідуального дачного будівництва;
- особистого селянського господарства та/або земельні частки (паї), виділені в натурі (на місцевості).
При продажу власної сільськогосподарської продукції (крім продукції тваринництва) отримані від такого продажу доходи не є оподатковуваним доходом, якщо їх сума сукупно за рік не перевищує 12 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року. У разі якщо сума отриманого доходу перевищує зазначений розмір, платник податків зобов’язаний відобразити суму такого перевищення у складі загального місячного (річного) оподатковуваного доходу за відповідний звітний рік та подати річну декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію) відповідно до ПКУ і самостійно сплатити податок з суми такого перевищення.
При продажу сільськогосподарської продукції (крім продукції тваринництва) її власник має подати податковому агенту копію довідки про наявність у нього земельних ділянок, зазначених в абзацах другому та третьому п.п. 165.1.24 п. 165.1 ст. 165 ПКУ. Оригінал довідки зберігається у власника сільськогосподарської продукції протягом строку позовної давності з дати закінчення дії такої довідки. Довідка видається сільською, селищною, міською радою за місцем податкової адреси (місцем проживання) платника податку протягом п’яти робочих днів з дня отримання відповідною радою письмової заяви про видачу такої довідки.
Форма довідки встановлюється у порядку, визначеному ст. 46 ПКУ для податкових декларацій.
При продажу власної продукції тваринництва груп 1-5, 15, 16 та 41 УКТ ЗЕД, отримані від такого продажу доходи не є оподатковуваним доходом, якщо їх сума сукупно за рік не перевищує 50 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року. Такі фізичні особи здійснюють продаж зазначеної продукції без отримання довідки про наявність земельних ділянок.
У разі коли сума отриманого доходу перевищує встановлений п.п. 165.1.24 пункту 165.1 статті 165 ПКУ розмір, фізична особа зобов’язана надати контролюючому органу довідку про самостійне вирощування, розведення, відгодовування продукції тваринництва, що видається у довільній формі сільською, селищною, міською радою за місцем податкової адреси (місцем проживання) власника продукції тваринництва. Якщо довідкою підтверджено вирощування проданої продукції тваринництва безпосередньо платником податку, оподаткуванню підлягає дохід, що перевищує 50 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.
Якщо таким платником податку не підтверджено самостійне вирощування, розведення, відгодовування продукції тваринництва, доходи від продажу якої він отримав, такі доходи підлягають оподаткуванню на загальних підставах.
Крім того, доходи, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції підлягають оподаткуванню військовим збором за ставкою 1,5 % (п.п. 1.3 п. 16 прим.1 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ).

Комментарии: 0 | Оставить комментарий

Визначені напрямки взаємодії з питань детінізації відносин у сфері зайнятості та легалізації заробітної плати

13.01.2023 10:23

Днями відбулась зустріч за участі в. о. начальника Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (далі – ГУ ДПС) Твердохлєб Марини та начальника Південно-Східного міжрегіонального управління Державної служби з питань праці Тригубенка Валерія, на якій обговорювались питання детінізації ринку праці Дніпропетровщини.

У заході також взяли участь керівники підрозділів обох служб.

Податковою службою області проводиться активна інформаційно-роз’яснювальна робота щодо питань недопущення фактів «тіньової» зайнятості та порушень законодавства про оплату праці.

«Робота бізнесу у правовому полі в умовах війни – це фінансова стабільність України, підтримка наших Збройних Сил, – зазначила очільниця ГУ ДПС. – Тим паче, що зараз Дніпропетровщина – одна із працюючих областей країни. Платники нашого регіону стабільно наповнюють бюджети коштами, у тому числі ПДФО та військовим збором».

За результатами заходу, враховуючи важливість легалізації ринку праці та заробітної плати для надходжень до бюджетів, учасники діалогу визначили основні напрямки розширення подальшої співпраці.

Комментарии: 0 | Оставить комментарий

Платники Дніпропетровщини протягом 2022 року до держбюджету спрямували понад 9 млрд грн податку на доходи фізичних осіб

13.01.2023 10:22

Протягом 2022 року до держбюджету від платників Дніпропетровщини надійшло понад 9 млрд грн податку на доходи фізичних осіб. Порівняно з 2021 роком надходження збільшились на понад 966,1 млн грн, або на 12 відсотків. Про це повідомила в. о. начальника Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Марина Твердохлєб.
Висловлюємо вдячність всім платникам, які своєчасно сплачують податки та збори, поповнюють бюджети, працюють задля нашої Перемоги!

Комментарии: 0 | Оставить комментарий

Всего 19801. Предыдущая cтраница | Страница 1399 из 1981 | Следующая cтраница

Мой gorod.dp.ua:

Вход на gorod.dp.ua